حقوق خالص و حقوق ناخالص چه تفاوتی با یکدیگر دارند؟
حقوق ناخالص (Gross Salary) مجموع کل دریافتی کارمند یا کارگر شامل حقوق پایه، حق مسکن، بن کارگری، حق اولاد، اضافه‌کاری، پاداش و سایر مزایا قبل از هرگونه کسورات قانونی است.
حقوق خالص (Net Salary) مبلغی است که پس از کسر سهم بیمه کارگر (۷ درصد) و مالیات بر درآمد حقوق، به حساب بانکی شخص واریز می‌گردد. در ایران معافیت‌های مالیاتی بر اساس سقف‌های مصوب سالانه مجلس شورای اسلامی و بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی محاسبه میشوند.
مراحل محاسبه حقوق خالص دریافتی
کسورات قانونی حقوق به این ترتیب محاسبه و اعمال میشوند:
محاسبه بیمه سهم کارگر (۷٪)
هفت درصد از کل اقلام مشمول بیمه حقوق کسر می‌شود (۲۳٪ دیگر را کارفرما پرداخت می‌کند).
اعمال معافیت و مالیات پلکانی
درآمد مازاد بر سقف معافیت سالانه مشمول پله‌های مالیاتی ۱۰٪، ۱۵٪، ۲۰٪ یا بالاتر می‌گردد.
استخراج دریافتی نهایی کارگر
مجموع بیمه سهم کارگر و مالیات از حقوق ناخالص کسر شده و حقوق خالص به دست می‌آید.
فرمول محاسبه حقوق خالص و مالیات
سقف معافیت ماهانه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ برابر ۱۲ میلیون تومان است. مبالغ مازاد تا ۱۶.۵ میلیون مشمول ۱۰٪، تا ۲۷ میلیون ۱۵٪ و بالاتر مشمول ۲۰٪ تا ۳۰٪ مالیات هستند.
مثال عددی: محاسبه حقوق خالص برای حقوق ناخالص ۲۰ میلیون تومانی
محاسبه دریافتی خالص یک کارمند با حقوق ناخالص ۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان در سال ۱۴۰۳:
جدول حقوق ناخالص و خالص برای درآمدهای رایج سال ۱۴۰۳
جدول تفکیکی بیمه، مالیات و حقوق خالص واریزی برای مبالغ ۱۰ تا ۴۰ میلیون تومان:
| حقوق ناخالص | بیمه کارگر (۷٪) | مالیات حقوق | حقوق خالص دریافتی |
|---|---|---|---|
| ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان | ۷۰۰٬۰۰۰ تومان | ۰ تومان (معاف) | ۹٬۳۰۰٬۰۰۰ تومان |
| ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان | ۸۴۰٬۰۰۰ تومان | ۰ تومان (معاف) | ۱۱٬۱۶۰٬۰۰۰ تومان |
| ۱۵٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان | ۱٬۰۵۰٬۰۰۰ تومان | ۳۰۰٬۰۰۰ تومان | ۱۳٬۶۵۰٬۰۰۰ تومان |
| ۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان | ۱٬۴۰۰٬۰۰۰ تومان | ۹۷۵٬۰۰۰ تومان | ۱۷٬۶۲۵٬۰۰۰ تومان |
| ۲۵٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان | ۱٬۷۵۰٬۰۰۰ تومان | ۱٬۷۲۵٬۰۰۰ تومان | ۲۱٬۵۲۵٬۰۰۰ تومان |
| ۳۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان | ۲٬۱۰۰٬۰۰۰ تومان | ۲٬۶۲۵٬۰۰۰ تومان | ۲۵٬۲۷۵٬۰۰۰ تومان |
| ۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان | ۲٬۸۰۰٬۰۰۰ تومان | ۴٬۶۲۵٬۰۰۰ تومان | ۳۲٬۵۷۵٬۰۰۰ تومان |
کلیه ارقام بر مبنای آخرین بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور برای سال ۱۴۰۳ تدوین شده است.